Document atasat din sectiunea Legislatie Euroavocatura
DECONT SPECIAL Ministerul Finanţelor Publice 301 DE TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ SIGLĂ Agenţia Naţională de Administrare Fiscală pentru luna .............. anul ....... ┌─────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐ │DECLARAŢIE INIŢIALĂ │DECLARAŢIE RECTIFICATIVĂ │ └─────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE ┌────────────────────────────┬────────────────┬────────────────────────────────┐ │Cod de identificare fiscală │ │ │ ├────────────────────────────┼────────────────┴────────────────────────────────┴──────────────┐ │Denumire │ │ └────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Domiciliu fiscal ┌───────┬─────────────────────────────────┬──────────┬──────────────────────────┬──────┬──────┐ │Judeţ │ │Localitate│ │Sector│ │ ├───────┼─────────────────────────────────┴──────────┼────────┬──────┬──────────┼──────┴──────┤ │Strada │ │ Număr │ │Cod poştal│ │ ├───────┼─────────────────────────────────┬──────────┼────────┼──────┼──────────┼──────┬──────┤ │Bloc │ │ Scara │ │ Etaj │ │ Ap. │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼──────────┼────────┼──────┼──────────┴──────┴──────┤ │Telefon│ │ Fax │ │Email │ │ └───────┴─────────────────────────────────┴──────────┴────────┴──────┴────────────────────────┘ Cont bancar ┌───────┬─────────────────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────────┐ │Banca │ │ Cont │ │ └───────┴─────────────────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┐ │Persoane care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┤ │Persoane care sunt înregistrate conform art. 1531 din Codul fiscal numai pentru │ │ │achiziţii intra comunitare │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── DATE PRIVIND OBLIGAŢIA DE PLATĂ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │1. Achiziţii intracomunitare - altele decât mijloacele de transport noi şi produsele │ │accizabile - lei -│ ├────┬───────────────┬─────────────────┬──────────┬──────────────┬────────────────┬───────────┤ │Nr. │ Document │ Valoare în │ Tip │ Curs de │ Baza de │ TVA │ │crt.│ Număr/Data │ valută │ valută │ schimb │ impozitare │ datorat │ ├────┼───────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────┼───────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├────┴───────────────┴─────────────────┴──────────┴──────────────┼────────────────┼───────────┤ │TOTAL │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┴───────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │2. Operaţiuni prevăzute la art. 150 alin. (1) lit. b)-d) şi f)-g) din Codul fiscal - lei -│ ├─────┬──────────────┬─────────────────┬──────────┬──────────────┬────────────────┬───────────┤ │Nr. │ Document │ Valoare în │ Tip │ Curs de │ Baza de │ TVA │ │crt. │ Număr/Data │ valută │ valută │ schimb │ impozitare │ datorat │ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┴──────────────┴─────────────────┴──────────┴──────────────┼────────────────┼───────────┤ │TOTAL │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┴───────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │3. Achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi - lei -│ ├─────┬──────────────┬─────────────────┬──────────┬──────────────┬────────────────┬───────────┤ │Nr. │ Document │ Valoare în │ Tip │ Curs de │ Baza de │ TVA │ │crt. │ Număr/Data │ valută │ valută │ schimb │ impozitare │ datorat │ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┴──────────────┴─────────────────┴──────────┴──────────────┼────────────────┼───────────┤ │TOTAL │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┴───────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │4. Achiziţii intracomunitare de produse accizabile - lei -│ ├─────┬──────────────┬─────────────────┬──────────┬──────────────┬────────────────┬───────────┤ │Nr. │ Document │ Valoare în │ Tip │ Curs de │ Baza de │ TVA │ │crt. │ Număr/Data │ valută │ valută │ schimb │ impozitare │ datorat │ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┼──────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼───────────┤ ├─────┴──────────────┴─────────────────┴──────────┴──────────────┼────────────────┼───────────┤ │TOTAL │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┴───────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ Nr. de evidenţă a plăţii: │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Prezenta declaraţie constituie titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete. ┌─────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ │Nume, prenume│ │ │ │ ├─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │Semnătura şi ştampila│ │Funcţie │ │ │ │ └─────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘ └─────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal ┌─────────────────────┬────────────────────────┬──────────────────┬───────────────────────────┐ │Număr de înregistrare│ │Data înregistrării│ │ └─────────────────────┴────────────────────────┴──────────────────┴───────────────────────────┘ Cod MF: 14.13.01.02/s |
___________ *) Există o relaţie clară între faptul generator în cazul unei livrări intracomunitare de bunuri şi faptul generator în cazul unei achiziţii intracomunitare de bunuri, care intervine în acelaşi moment, respectiv în momentul livrării de bunuri. Pentru a evita orice neconcordanţă între livrările intracomunitare de bunuri, scutite de TVA în statul membru de origine şi achiziţiile intracomunitare, evidenţiate în decontul special de TVA şi în declaraţia recapitulativă pentru achiziţii intracomunitare, în statul membru de destinaţie, momentul exigibilităţii taxei intervine: - în a cincisprezecea zi a lunii următoare celei în care a avut loc faptul generator, respectiv livrarea; sau - dacă a fost emisă o factură pentru livrarea respectivă către persoana care cumpără bunurile, cu excepţia facturilor pentru încasarea de avansuri parţiale, înainte de data de 15 a lunii următoare lunii în care a intervenit faptul generator, respectiv livrarea, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii acestei facturi, atât pentru livrări intracomunitare, cât şi pentru achiziţiile intracomunitare. Prin următoarele două exemple se face un rezumat al acestor reguli. a) Factura este emisă ulterior datei de 15 a lunii următoare celei în care se efectuează livrarea. ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Alt stat membru România ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Livrare intracomunitară scutită de TVA Achiziţie intracomunitară supusă TVA ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Data livrării: 25/06/2007 Data achiziţiei intracomunitare: 25/06/2007 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Data facturii: 20/07/2007 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Faptul generator: 25/06/2007 Faptul generator: 25/06/2007 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Exigibilitatea: 15/07/2007 Exigibilitatea: 15/07/2007 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Livrarea este inclusă în decontul de TVA pentru perioada Achiziţia intracomunitară se evidenţiază în decontul special fiscală respectivă şi, după caz, în declaraţia de TVA pentru luna iulie 2007, precum şi în declaraţia recapitulativă aferentă trimestrului III al anului 2007. recapitulativă aferentă trimestrului III al anului 2007. ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Se poate face astfel o corelare între livrările intracomunitare efectuate în statul membru de origine şi achiziţiile intracomunitare efectuate în România, pentru trimestrul III al anului 2007. b) Factura este emisă anterior datei de 15 a lunii următoare celei în care se efectuează livrarea. ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Alt stat membru România ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Livrarea intracomunitară scutită de TVA Achiziţie intracomunitară supusă TVA ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Data livrării: 25/06/2007 Data achiziţiei intracomunitare: 25/06/2007 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Data facturii: 29/06/2007 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Faptul generator: 25/06/2007 Faptul generator: 25/06/2007 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Exigibilitatea: 29/06/2007 Exigibilitatea: 29/06/2007 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Livrarea este inclusă în decontul de TVA pentru perioada Achiziţia intracomunitară se evidenţiază în decontul special fiscală respectivă şi, după caz, în declaraţia de TVA pentru luna iunie 2007, precum şi în declaraţia recapitulativă aferentă trimestrului II al anului 2007. recapitulativă aferentă trimestrului II al anului 2007. ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Se poate face astfel o corelare între livrările intracomunitare efectuate în statul membru de origine şi achiziţiile intracomunitare efectuate în România, pentru trimestrul II al anului 2007. |
Document atasat din sectiunea Legislatie Euroavocatura